Fiscalidad de importar una furgoneta para tu taller de montaje: ITP o IVA, IEDMT y la prueba de la afectación

Primera pregunta: ¿quién vende?

• Si vende un profesional (concesionario, empresa), la operación lleva IVA. En una compra intracomunitaria entre empresas la mecánica del IVA es distinta a la de una compra nacional, así que pide el tratamiento a tu asesor.
• Si vende un particular, la operación tributa por el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (modelo 620), con un tipo del 3 % al 8 % según la comunidad autónoma.
• Nunca ambos sobre la misma operación: la condición del vendedor decide el impuesto y debe constar en la factura.

Impuesto de matriculación (IEDMT): el punto clave de las N1

El Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte, modelo 576, se paga en la matriculación. Para las furgonetas de categoría N1, la clave es la afectación económica: quedan exentas cuando el uso económico es de al menos el 50 %, y si no se acredita, se calcula por las emisiones de CO2. La Dirección General de Tributos, en su consulta vinculante V3156-20, admite pruebas alternativas de afectación además de la deducción del IVA. Un montador que usa la furgoneta para su actividad tiene un caso normalmente sólido, pero debe poder demostrarlo: contrato, alta de actividad, facturación.

Si en cambio compras un camión ligero N2

Los camiones y tractoras de categoría N2 y N3 están exentos del IEDMT por su categoría, según el artículo 65.1.a).1º de la Ley 38/1992, con independencia del uso. Es una de las razones por las que a veces se compara una furgoneta grande con un camión ligero: el trato del impuesto es distinto, aunque también lo son el carné y las obligaciones de transporte.

Si el origen no es la Unión Europea

Si traes la furgoneta del Reino Unido, Suiza u otro país no UE, ya no hay compra intracomunitaria. Hay importación con declaración aduanera (DUA), con arancel según la partida arancelaria del vehículo, IVA del 21 % vía DUA y, en ningún caso, ITP. No aplicamos aquí un porcentaje de arancel: el que corresponde a una furgoneta o un camión depende de la partida y de los acuerdos con el país de origen, y hay que consultarlo en el TARIC o con un agente de aduanas. No lo confundas con el tipo de los turismos.

Los costes que suelen olvidarse

• Transporte hasta España, tasas de matriculación y de ITV, gestor.
• Traducción o legalización de documentos si el origen lo exige.
• Reparaciones detectadas en una revisión previa a la compra.
• Ninguna de estas partidas se puede cerrar sin un presupuesto escrito: no damos cifras.

Ejemplo de secuencia razonable

Primero comprueba quién es el vendedor y pide factura con su condición. Segundo, reúne la prueba de afectación. Tercero, pide al gestor una simulación de IVA o ITP y de IEDMT. Cuarto, no pagues la reserva hasta tener esa simulación. Así se evita que el precio del anuncio sea solo la primera cifra de una cuenta más larga.

Este artículo ha sido elaborado con asistencia de inteligencia artificial y revisado por el equipo editorial de Truckalyze.