Impuestos al importar un vehículo comercial a España: guía fiscal completa

IEDMT: Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte

El IEDMT, conocido coloquialmente como impuesto de matriculación, grava la primera matriculación de un vehículo en España. Se liquida mediante el modelo 576 ante la Agencia Tributaria y su tipo impositivo depende de las emisiones de CO2 del vehículo. Los camiones y furgonetas destinados exclusivamente a transporte de mercancías por carretera con una masa máxima autorizada superior a tres mil quinientos kilogramos están no sujetos al IEDMT, lo que supone un ahorro muy significativo. Para furgonetas ligeras de uso mixto, el tipo puede oscilar entre el cero y el catorce con setenta y cinco por ciento según las emisiones declaradas en la homologación.

IVA e ITP: dos impuestos según quién venda

Si compras a un profesional o empresa de otro país de la UE, la operación se rige por el IVA intracomunitario. El vendedor factura sin IVA y el comprador español lo autoliquida al veintiuno por ciento en España mediante el modelo 309 o la declaración trimestral del IVA si es autónomo o empresa. Si compras a un particular, no hay IVA sino Impuesto de Transmisiones Patrimoniales, cuyo tipo varía por comunidad autónoma pero suele situarse entre el cuatro y el ocho por ciento del valor del vehículo según las tablas de Hacienda. Es importante distinguir ambos escenarios porque confundirlos puede generar requerimientos de la Agencia Tributaria y sanciones.

IVTM: el impuesto municipal anual

El Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica es un tributo municipal que se paga anualmente en el ayuntamiento donde se domicilie el vehículo. Su cuota depende de la potencia fiscal del motor y del coeficiente que aplique cada municipio. Para camiones y tractoras, la tarifa se calcula en función de la carga útil en kilogramos, no de la potencia fiscal. Es un impuesto que debes tener en cuenta desde el primer año, ya que el justificante de pago o de exención del IVTM es necesario para completar la matriculación en Tráfico. Algunos ayuntamientos ofrecen bonificaciones para vehículos con etiqueta ambiental Cero o ECO.

Exenciones y bonificaciones aplicables

• Exención del IEDMT para vehículos de transporte de mercancías con MMA superior a 3.500 kg.
• Exención del IEDMT para vehículos destinados a taxi, autoescuela o alquiler sin conductor en determinadas condiciones.
• Bonificación del 75% en el IEDMT para vehículos con emisiones inferiores a 120 g/km de CO2.
• Bonificación del IVTM para vehículos eléctricos o híbridos enchufables según la ordenanza municipal.
• Tipo reducido del ITP en algunas comunidades autónomas para vehículos de más de diez años de antigüedad.

Ejemplo práctico de carga fiscal

Supongamos que importas un DAF LF de doce toneladas de MMA fabricado en 2022 desde Países Bajos por veintiocho mil euros. Al tratarse de un camión de más de tres mil quinientos kilogramos de MMA, el IEDMT no aplica (no sujeto). Si compras a una empresa holandesa, autoliquidas el IVA al veintiuno por ciento en España, es decir cinco mil ochocientos ochenta euros que podrás deducir si eres empresa o autónomo. El IVTM dependerá del ayuntamiento pero ronda los doscientos euros anuales. En total, la carga fiscal neta es mínima si puedes deducir el IVA, lo que hace la importación especialmente atractiva para profesionales del transporte.

Este artículo ha sido elaborado con asistencia de inteligencia artificial y revisado por el equipo editorial de Truckalyze.