Importar un vehículo comercial: autónomo vs empresa — fiscalidad y ventajas

IVA intracomunitario

• Operación intracomunitaria: el vendedor factura sin IVA (si ambas partes tienen NIF/IVA).
• El comprador (autónomo o empresa) autoliquida el IVA en España (modelo 309/303).
• IVA al 21%: se paga y se deduce en la misma declaración = coste cero.
• Autónomo en módulos: NO puede deducir IVA soportado. Paga el 21% íntegramente.
• Particular (sin actividad): paga IVA en destino y no puede deducirlo. No recomendado.

IEDMT (Impuesto de matriculación)

• Vehículos industriales (N1/N2/N3): generalmente exentos de IEDMT.
• Furgonetas mixtas (derivados de turismo): pueden pagar 0-14,75% según emisiones.
• La exención aplica igual para autónomo y empresa.
• Vehículos eléctricos: exentos de IEDMT.
• Vehículos de más de 6 meses y 6 000 km: se considera vehículo de ocasión (no nuevo).

Amortización

• Autónomo (IRPF): amortización lineal. Coeficiente máximo 16% anual (6,25 años).
• Empresa (IS): amortización lineal o acelerada. Mismo coeficiente, pero IS más bajo.
• Empresa reducida (tipo 23-25% IS): la amortización reduce la base imponible del IS.
• Autónomo (tipo marginal IRPF 24-47%): la amortización reduce un IRPF progresivo.
• Para ingresos altos (>60 000 EUR): la empresa ahorra más impuestos que el autónomo.
• Libertad de amortización: empresas de reducida dimensión pueden amortizar libremente.

Cuál te conviene

• Autónomo en estimación directa: buena opción hasta ~50 000 EUR de beneficio.
• Autónomo en módulos: MALA opción para importar (no deduce IVA ni gastos).
• SL (empresa): mejor si facturas >80 000 EUR o compras vehículos caros.
• Cooperativa de transporte: ventajas fiscales específicas (tipo IS reducido).
• Leasing/renting a través de empresa: máxima ventaja fiscal.
• Consultar con asesor fiscal antes de importar un vehículo de alto valor.

Este artículo ha sido elaborado con asistencia de inteligencia artificial y revisado por el equipo editorial de Truckalyze.