Importar como empresa vs como particular: ventajas fiscales

Comparativa fiscal

• IVA (21%): empresa = neutro (deducible). Particular = coste real.
• Amortización: empresa = gasto deducible (3 200-6 400 EUR/año). Particular = no aplica.
• IEDMT: igual para ambos (exento si es N1/N2/N3).
• Gastos de importación: empresa = deducibles (gestoría, transporte). Particular = no deducibles.

Ejemplo: furgoneta de 25 000 EUR

• COMO EMPRESA: coste neto = 25 000 EUR. IVA neutro. Amortización en 4 años = -25 000 EUR deducibles. Ahorro fiscal total al 25% IS: 6 250 EUR.
• COMO PARTICULAR: coste neto = 25 000 EUR. IVA = coste real de 5 250 EUR (incluido en el precio si compras a profesional con REBU). Sin amortización.
• DIFERENCIA: la empresa ahorra ~6 250 EUR en impuestos sobre la renta.

¿Merece la pena crear una empresa solo para importar?

No. Los costes de constitución y gestión de una SL (notaría, registro, contabilidad) superan la ventaja fiscal de una sola importación. Pero si ya eres autónomo o tienes empresa, importar a nombre del negocio es siempre la mejor opción fiscal.

Caso especial: autónomo transportista

Si eres autónomo del transporte, el vehículo es tu herramienta de trabajo principal. La deducción es del 100% sin discusión: IVA completo, amortización acelerada posible, y todos los gastos asociados (combustible, mantenimiento, seguros) son deducibles.

Este artículo ha sido elaborado con asistencia de inteligencia artificial y revisado por el equipo editorial de Truckalyze.