Importar vehiculo comercial como particular vs como empresa

Compra como particular

• Si compras a un profesional UE: el vendedor factura sin IVA (inversion del sujeto pasivo). Tu debes autoliquidar el 21 por ciento de IVA en Espana con el modelo 309, pero no puedes deducirlo.
• Si compras a un particular UE: no hay IVA. Pagas ITP (normalmente el 4 por ciento sobre valor de tablas) en tu comunidad autonoma.
• IEDMT: se paga siempre, salvo exenciones por emisiones (vehiculos electricos o de 0 emisiones).
• Ventaja: tramitacion mas sencilla, sin obligaciones contables.
• Desventaja: el IVA es un coste puro, no recuperable.

Compra como empresa o autonomo

• Si compras a profesional UE: autoliquidas el IVA con modelo 303, pero lo deduces integramente si el vehiculo se afecta al 100 por ciento a la actividad.
• Deduccion parcial: si el vehiculo tiene uso mixto (profesional y personal), Hacienda presume un 50 por ciento de afectacion salvo prueba en contrario.
• Vehiculos industriales (furgonetas mixtas de mas de 5 plazas excluidas, camiones, tractoras): presuncion de afectacion del 100 por ciento.
• Amortizacion: el vehiculo se amortiza como inmovilizado (tabla de la AEAT: 16 por ciento anual, 6,25 anos de vida util).
• Ventaja fiscal neta: en un camion de 50 000 euros, la deduccion del IVA supone 10 500 euros de ahorro directo.

Comparativa rapida

• Camion de 50 000 euros comprado a concesionario aleman como particular: coste fiscal = 10 500 (IVA no deducible) + IEDMT + ITV + matriculacion.
• Mismo camion comprado como empresa: coste fiscal = IEDMT + ITV + matriculacion. El IVA se neutraliza.
• Diferencia real: hasta 10 500 euros de ahorro fiscal para la empresa.

Casos especiales

• Regimen de bienes usados (REBU): algunos dealers europeos aplican el regimen de margen. En ese caso facturan con IVA incluido y no hay autoliquidacion. Verifica el regimen antes de comprar.
• Vehiculos de menos de 6 meses o menos de 6 000 km: se consideran nuevos a efectos de IVA intracomunitario, independientemente de que se compren a particular.
• Canarias, Ceuta y Melilla: regimen fiscal diferente (IGIC o IPSI en lugar de IVA). Consulta antes de operar.

Este artículo ha sido elaborado con asistencia de inteligencia artificial y revisado por el equipo editorial de Truckalyze.